Κύριες φορολογικές αλλαγές για επιχειρήσεις το 2025: Όσα πρέπει να γνωρίζετε

Κατερίνα Γερασκλή

Οτάβα, Οντάριο – 7 Ιανουαρίου 2025
Η Υπηρεσία Εισοδημάτων του Καναδά (CRA) ανακοίνωσε αρκετές σημαντικές φορολογικές αλλαγές που θα επηρεάσουν τις επιχειρήσεις το 2025. Εδώ παρατίθενται οι κυριότερες ενημερώσεις, μαζί με χρήσιμες πληροφορίες για να σας βοηθήσουν να διαχειριστείτε αυτές τις αλλαγές:

1. Μετάβαση στην ηλεκτρονική αλληλογραφία για επιχειρήσεις
Από την άνοιξη του 2025, η CRA θα υιοθετήσει την ηλεκτρονική αλληλογραφία ως την προεπιλεγμένη μέθοδο για τις περισσότερες επικοινωνίες με τις επιχειρήσεις. Αυτό περιλαμβάνει την αποστολή ειδοποιήσεων και ενημερώσεων μέσω του My Business Account, αντί για ταχυδρομική αλληλογραφία.
Οι επιχειρήσεις καλούνται να συνδεθούν στο My Business Account και να ενημερώσουν τη διεύθυνση email τους για να λαμβάνουν ειδοποιήσεις όταν είναι διαθέσιμη νέα αλληλογραφία.
Για περισσότερες πληροφορίες, επισκεφτείτε τη σελίδα της CRA για ηλεκτρονική αλληλογραφία για επιχειρήσεις.

2. Αλλαγές στο ποσοστό συμπερίληψης κερδών από κεφάλαιο
Η CRA θα διαχειριστεί τις προτεινόμενες αλλαγές στο ποσοστό συμπερίληψης κερδών από κεφάλαιο, όπως αναφέρεται στη Νομοθετική Σημείωση Τρόπων και Μέσων (NWMM) που κατατέθηκε στις 23 Σεπτεμβρίου 2024.
Αυτές οι αλλαγές, οι οποίες αναμένονται να εγκριθούν από το Κοινοβούλιο, θα ισχύσουν για τα κέρδη από κεφάλαιο που πραγματοποιούνται από τις 25 Ιουνίου 2024. Οι επιχειρήσεις πρέπει να συμβουλευτούν την ιστοσελίδα της CRA για τα ενημερωμένα έντυπα και περαιτέρω λεπτομέρειες.

3. Αναφορά για bare trusts το 2024
Η CRA δεν θα απαιτεί από τα bare trusts να υποβάλουν την Επιστροφή Φόρου Εισοδήματος και Πληροφοριών T3 (T3 return), συμπεριλαμβανομένου του Προγράμματος 15, για το φορολογικό έτος 2024, εκτός εάν ζητηθεί άμεσα.
Οι νέες απαιτήσεις αναφοράς για άλλες εμπιστευτικές καταθέσεις εξακολουθούν να ισχύουν, απαιτώντας από αυτές τις καταθέσεις να υποβάλουν την Επιστροφή T3 και το Πρόγραμμα 15 εάν λήγουν μετά την 30η Δεκεμβρίου 2023.

4. Συνεισφορές στο σχέδιο Καναδικής σύνταξης το 2025
Το 2025, το Ανώτατο Εισόδημα Επιλέξιμο για Κατάθεση Σύνταξης (YMPE) θα ανέρχεται στα 71.300,00 δολάρια.
Το 2024, εισήχθη και ένα δεύτερο ανώτατο όριο εισοδήματος, το Εισόδημα Επιπλέον Υψηλότερης Κατάθεσης Σύνταξης (YAMPE), το οποίο χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό των δεύτερων επιπλέον εισφορών στον Καναδικό Σχέδιο Σύνταξης (CPP2).

Το 2024, το YAMPE ήταν περίπου 7% υψηλότερο από το YMPE.

Από το 2025 και κάθε χρόνο μετά, το YAMPE θα είναι περίπου 14% υψηλότερο από το YMPE.

Το YAMPE για το 2025 θα ανέρχεται στα 81.200,00 δολάρια. Τα συντάξιμα εισοδήματα μεταξύ 71.300,00 και 81.200,00 δολαρίων θα υπόκεινται στις εισφορές CPP2.

Το 2025 είναι το τελευταίο έτος εφαρμογής των νομοθετικών τροποποιήσεων για την ενίσχυση του Καναδικού Σχεδίου Σύνταξης.


5. Αλλαγές για βραχυχρόνιες ενοικιάσεις
Από το 2025, οι επιχειρήσεις βραχυχρόνιων ενοικιάσεων πρέπει να συμμορφώνονται με τις τοπικές απαιτήσεις εγγραφής, αδειοδότησης και λειτουργίας για να μπορούν να διεκδικήσουν εκπτώσεις. Αυτή η αλλαγή ισχύει τόσο για επιχειρηματίες όσο και για ιδιώτες οικοδεσπότες.

6. Βελτιώσεις ψηφιακών υπηρεσιών της CRA
Η CRA έχει εισαγάγει αρκετές βελτιώσεις στις ψηφιακές πλατφόρμες της, όπως νέες δυνατότητες για τα My Business Account και Represent a Client. Αυτές οι βελτιώσεις θα διευκολύνουν τις επιχειρήσεις στη διαχείριση των λογαριασμών τους, στην προβολή υπολοίπων και στην παρακολούθηση πληρωμών.
Επιπλέον, είναι διαθέσιμες νέες προαιρετικές ειδοποιήσεις μέσω email και εργαλεία για τη διαχείριση των φόρων.

7. Αλλαγές στην ηλεκτρονική υποβολή επιστροφών  
Από τον Ιανουάριο του 2025, θα υπάρξουν αλλαγές στον τρόπο υποβολής ηλεκτρονικών επιστροφών. Νέες ηλεκτρονικές επικυρώσεις θα ενημερώνουν για τυχόν ανακρίβειες πριν την υποβολή, και οι υποβολές θα περιορίζονται σε έναν τύπο επιστροφής.

8. Παράταση πολιτικής διοικητικής αναφοράς για T4/T4A
Για το φορολογικό έτος 2024, η κυβέρνηση του Καναδά παρατείνει την διοικητική ελάφρυνση που προσέφερε στους εργοδότες το 2023 σχετικά με την αναφορά για το Σχέδιο Καναδικής Οδοντιατρικής Περίθαλψης (CDCP). Οι υποβολείς που δεν προσφέρουν οδοντιατρική ασφάλιση ή κάλυψη οδοντιατρικών υπηρεσιών θα επιτρέπεται να αφήσουν κενό το σχετικό πεδίο στις φόρμες T4 και T4A όταν ισχύει ο κωδικός 1.
Αυτή η πολιτική ισχύει μόνο εάν έχουν γίνει όλες οι εύλογες προσπάθειες συμμόρφωσης με τις απαιτήσεις αναφοράς. Η CRA δεν θα απορρίψει τις φόρμες T4 ή T4A αν το πεδίο που αφορά το CDCP παραμείνει κενό. Ωστόσο, η μη συμμόρφωση μπορεί να οδηγήσει σε οικονομικές ποινές. Για να αποφευχθούν καθυστερήσεις, οι εργοδότες και άλλοι υποβάλλοντες τις φόρμες T4 και T4A καλούνται να παρέχουν τις απαιτούμενες πληροφορίες.
Για περισσότερες λεπτομέρειες και για να μείνετε ενημερωμένοι για τις φορολογικές αλλαγές, επισκεφτείτε την επίσημη ιστοσελίδα της CRA και βεβαιωθείτε ότι η επιχείρησή σας είναι έτοιμη για αυτές τις νέες ενημερώσεις.
Για περισσότερες πληροφορίες, επισκεφτείτε την επίσημη ιστοσελίδα της Υπηρεσίας Εισοδημάτων του Καναδά ή συμβουλευτείτε τον φοροτεχνικό σας.

‍