Νέο έτος, νέα φορολογικά μέτρα - τι να περιμένουμε το 2024

Οι εξαιρέσεις του φόρου αγαθών και υπηρεσιών (GST) και του εναρμονισμένου φόρου πωλήσεων (HST), η λήξη των βραχυπρόθεσμων κρατήσεων ενοικίων και οι αυξήσεις στο πρόγραμμα συνταξιοδότησης του Καναδά (CPP) βρίσκονται μεταξύ των νέων μέτρων που θα συζητηθούν το 2024.
Τα νέα φορολογικά μέτρα και οι αλλαγές στα υπάρχοντα μέτρα θα αρχίσουν να επηρεάζουν τους Καναδούς το 2024. Ωστόσο, φορολογικοί εμπειρογνώμονες τονίζουν ότι οι επιπτώσεις είναι πιθανό να είναι μικρές για τους περισσότερους, εκτός και αν είναι υψηλού εισοδήματος.
‍

Κατάργηση των ενοικίων βραχυπρόθεσμης μίσθωσης
Η κατάργηση ορισμένων βραχυπρόθεσμων κρατήσεων ενοικίων ανακοινώθηκε κατά την διάρκεια της συζήτησης του Φθινοπωρινού Οικονομικού Προϋπολογισμού (FES) και ξεκινά την 1η Ιανουαρίου.
Όταν η ομοσπονδιακή κυβέρνηση ανακοίνωσε αυτήν την αλλαγή την δικαιολόγησε βάση του γεγονότος ότι στο Μόντρεαλ, το Τορόντο και το Βανκούβερ το 2020, υπήρχαν σχεδόν 19.000 σπίτια που λειτουργούσαν ως ενοικιαζόμενα βραχυχρόνιας μίσθωσης τα οποία θα μπορούσαν να χρησιμοποιηθούν για μόνιμη στέγαση. Μάλιστα, ορισμένοι δήμοι επέβαλαν απαγορεύσεις στις βραχυχρόνιες μισθώσεις, ενώ άλλοι εφάρμοσαν περιορισμούς στον τρόπο λειτουργίας τους για να ενθαρρύνουν τους ιδιοκτήτες με αυτούς τους τρόπους να επιστρέψουν τις κατοικίες στην αγορά μακροχρόνιας μίσθωσης. Παρά τις απαγορεύσεις και τους περιορισμούς, ορισμένοι ιδιοκτήτες συνέχισαν να ενοικιάζουν τα ακίνητά τους ως κατοικίες βραχυχρόνιας μίσθωσης. «Σε αυτήν την περίπτωση, όπου η επαρχία ή ο δήμος έχει απαγορεύσει τις ενοικιάσεις σε ορισμένες περιοχές - ναι, απαγορεύονται [αλλά] εάν συνεχίσετε αυτές τις δραστηριότητες, η ομοσπονδιακή κυβέρνηση πρέπει να πληρώσετε φόρο για αυτές» τόνισε ο Αμίρ Αμπντούλλα συνεργάτης της Ernst & Young Private.
Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση καταργεί αυτήν την φορολογική απαλλαγή, αρνούμενη στους φορείς εκμετάλλευσης βραχυπρόθεσμων μισθώσεων οποιεσδήποτε εκπτώσεις φόρου εισοδήματος για δαπάνες, εάν δραστηριοποιούνται σε επαρχίες ή δήμους που έχουν απαγορεύσει τις βραχυπρόθεσμες ενοικιάσεις. Σε επαρχίες που εξακολουθούν να επιτρέπουν βραχυπρόθεσμες ενοικιάσεις, οι φορείς εκμετάλλευσης που δεν συμμορφώνονται με τους τοπικούς κανονισμούς και νόμους θα στερούνται επίσης την έκπτωση. Κατά δήλωση του κ. Αμπντούλλα «Αυτό είναι απλώς ένα επιπλέον αντικίνητρο που θέτει η ομοσπονδιακή κυβέρνηση στο υπάρχον πλαίσιο».
Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση άρχισε επίσης να αφαιρεί το GST από την κατασκευή νέων ενοικιαζόμενων διαμερισμάτων για να τονώσει τις νέες οικιστικές εξελίξεις τον Νοέμβριο. Στον φθινοπωρινό προϋπολογισμό ανακοινώθηκε η επέκταση της πρωτοβουλίας αυτής σε νέες συνεταιριστικές κατοικίες ενοικίασης.
‍

Εξαιρέσεις GST
Στην συζήτηση για του φθινοπωρινού οικονομικού προϋπολογισμού η ομοσπονδιακή κυβέρνηση ανακοίνωσε ότι αφαιρεί το GST/HST σε «επαγγελματικές υπηρεσίες που παρέχονται από ψυχοθεραπευτές και συμβουλευτικούς θεραπευτές». Η κυβέρνηση είπε ότι έκανε την αλλαγή για να διασφαλίσει ότι «Οι Καναδοί μπορούν να αντέξουν οικονομικά τη φροντίδα που χρειάζονται». Σύμφωνα με τον αξιωματούχο του προϋπολογισμού της Βουλής, το μέτρο αυτό θα κοστίσει 64 εκατομμύρια δολάρια σε χαμένα έσοδα για τουλάχιστον μία πενταετία. «Αν κοιτάξετε πραγματικά ποιος είναι ο στόχος τους, προσπαθούν να χρησιμοποιήσουν το σύστημα φορολογίας εισοδήματος για να ενθαρρύνουν τους ανθρώπους να κάνουν κοινωνικά επωφελείς πράγματα», δήλωσε ο συνδιευθυντής λογιστικής του Πανεπιστημίου του Γουότερλου, κ. Ντάνιελ Ρογκοζίνσκι. Κατά δήλωση του ο κ. Ρογκοζίνσκι τόνισε ότι «Για να γίνουν οι υπηρεσίες πιο προσιτές τείνει να αυξάνει (η ομόσπονδη κυβέρνηση) τη ζήτηση για αυτές τις υπηρεσίες. Αυτό θα μπορούσε να είναι ένα πρόβλημα στον Καναδά, αφού η ζήτηση για υπηρεσίες ψυχικής υγείας ξεπερνά την προσφορά».
‍

Η ενίσχυση των συντάξεων του CPP
Το επόμενο έτος, η ομοσπονδιακή κυβέρνηση θα αρχίσει να συλλέγει ένα δεύτερο επίπεδο εισφορών για το Καναδικό Πρόγραμμα Συνταξιοδότησης (CPP) προκειμένου να εκπληρώσει τη δέσμευσή της να ενισχύσει τις πληρωμές CPP στους συνταξιούχους, μια προσπάθεια που ξεκίνησε το 2019.
Σε συνδυασμό με την ετήσια αύξηση στις εισφορές CPP, το προστιθέμενο δεύτερο επίπεδο σημαίνει ότι η ετήσια πληρωμή CPP ενός υπαλλήλου θα αυξηθεί κατά 302 δολάρια το 2024. Μία αύξηση, δηλαδή, που θα φτάσει το ποσό των 4.045,50 δολαρίων το 2024. Οι εργοδότες καλούνται να αντιστοιχίσουν τις συνεισφορές των εργαζομένων τους με δολάριο προς δολάριο, πράγμα που σημαίνει ότι κάθε εργοδότης θα δει επίσης τις εισφορές CPP ανά εργαζόμενο να αυξάνονται κατά 302 δολάρια.
Επειδή οι αυτοαπασχολούμενοι είναι και εργοδότες και μισθωτοί, πρέπει να πληρώνουν τόσο τον εργοδότη, δηλαδή τον εαυτό τους, όσο και τον εργαζόμενο.
Το 2023 υπήρχε μόνο ένα ανώτατο όριο σύνταξης που αναφέρετε ως το μέγιστο ποσό συντάξιμων αποδοχών. Πέρυσι, αυτό το μέγιστο έφτασε το ποσό των 66.600 δολαρίων. Μόλις, όμως, ληφθεί υπόψη η απαλλαγή των 3.500 δολαρίων αυτό σημαίνει ότι το 2023 εφαρμόστηκε το ποσοστό εισφοράς CPP κατά 5,95% για εισοδήματα χαμηλότερα των 63.100 δολαρίων. Το ανώτατο όριο της πρώτης σύνταξης είναι τώρα 68.500 δολαρίων ή 65.000 δολαρίων εάν ληφθεί υπόψη η εξαίρεση των 3.500 δολαρίων, φέρνοντας με αυτόν τον τρόπο το πρώτο μέγιστο ποσό συνεισφοράς για το CPP στα 3.867,50 δολάρια τόσο για τους εργοδότες όσο και για τους εργαζόμενους.
Από την 1η Ιανουαρίου 2024, όμως, τίθεται σε ισχύ ένα δεύτερο ανώτατο όριο εισροών που ορίζεται στα 73.200 δολαρίων. Για να λάβετε ετήσια εισφορά της τάξεως των 4.045,50 δολαρίων ο Οργανισμός Εσόδων του Καναδά (CRA) προϋποθέτει ότι το ποσό εισοδήματος πρέπει να είναι πάνω από 68.500 δολάρια και μέχρι 73.200 δολάρια πολλαπλασιάζοντας αυτό το επιπλέον ποσό κατά τέσσερα τοις εκατό. Το 2024, το μέγιστο εισόδημα που πρέπει να πληρώσει ένα άτομο για εισφορές CPP κάτω από το δεύτερο ανώτατο όριο είναι 4.700 δολάρια, το οποίο μπορεί να φτάσει τα 188 δολάρια. Το 2025, ο CRA εκτιμά ότι το πρώτο ανώτατο όριο εισοδήματος CPP θα ανέλθει στα 69.700 δολάρια ενώ το δεύτερο ανώτατο όριο κερδών θα ανέλθει σε περίπου 79.400 δολάρια. Αυτή η αλλαγή θα αυξήσει το δεύτερο επίπεδο συνεισφοράς CPP από τα 188 στα 388 περίπου δολάρια.
‍

Ο εναλλακτικός ελάχιστος φόρος
Στον ομοσπονδιακό προϋπολογισμό του 2023, η ομοσπονδιακή κυβέρνηση δήλωσε ότι έκανε σημαντικές αλλαγές στον εναλλακτικό ελάχιστο φορολογικό συντελεστή ο οποίος χρησιμεύει ως ένα είδος δικλείδας ασφαλείας που εμποδίζει τους φορολογούμενους υψηλού εισοδήματος να χρησιμοποιούν εκπτώσεις και άλλους μηχανισμούς για να μειώσουν δυσανάλογα τους φορολογικούς τους λογαριασμούς.
Από το 1986, ο εναλλακτικός ελάχιστος φόρος, ανεξάρτητα από τις διαθέσιμες εκπτώσεις ή φορολογικά μέτρα που υπάρχουν εν ισχύ, καθιστά ως προαπαιτούμενο πως ένα άτομο πρέπει να πληρώσει τουλάχιστον 15% για εισόδημα άνω των 40.000 δολαρίων. Αν και δεν έχει ακόμη εγκριθεί η νομοθεσία που να επιτρέπει την εφαρμογή, η ομόσπονδη κυβέρνηση δήλωσε ότι το εναλλακτικό ελάχιστο φορολογητέο ποσό εισοδήματος θα αυξηθεί στα 173.000 δολάρια ενώ ο συντελεστής φορολογίας εισοδήματος πάνω από αυτό το ποσό θα αυξηθεί στο 20,5%.
Όπως τόνισε ο κ. Ρογκοζίνσκι στο CBC «Ας υποθέσουμε ότι βγάζετε ένα σωρό χρήματα επειδή πουλάτε τις μετοχές σας, και στη συνέχεια τα επόμενα χρόνια δεν βγάζετε τόσα χρήματα επειδή δεν έχετε πλέον μετοχές μιας εταιρείας. […] Υπάρχουν, όμως, διατάξεις για την ανάκτησή αυτών κατά τα επόμενα επτά χρόνια». Αυτό θα μπορούσε να συμβεί εάν κάποιος που κερδίζει λιγότερα από αυτό το ποσό πουλήσει ένα ενοικιαζόμενο ακίνητο, ρευστοποιήσει μετοχές ή βιώσει κάποια άλλη μορφή άνοδο του εισοδήματος ανεβάζοντας το ετήσιο εισόδημά του προσωρινά πάνω από $173.000.
‍

Άλλες αξιοσημείωτες φορολογικές αλλαγές για το 2024
Την 1η Απριλίου 2024 η τιμή του άνθρακα αυξάνεται από 65 δολάρια ανά τόνο σε 80 δολάρια ανά τόνο στις επαρχίες όπου ισχύει ο ομόσπονδος μηχανισμός ασφαλείας. Ο μηχανισμός ασφαλείας δεν ισχύει στο Κεμπέκ, τη Βρετανική Κολομβία και τα Βορειοδυτικά Εδάφη επειδή αυτές οι δύο Επαρχίες και Περιοχή έχουν τα δικά τους συστήματα τιμολόγησης άνθρακα που πληρούν τα ομοσπονδιακά πρότυπα.
Στις επαρχίες που χρησιμοποιούν τον ομοσπονδιακό μηχανισμό ασφαλείας, η τιμή του άνθρακα εφαρμόζεται στις εκπομπές καυσίμων μέσω των συντελεστών φόρτισης καυσίμου που ποικίλλουν από καύσιμο σε καύσιμο με βάση την ποσότητα των εκπομπών ισοδύναμων με CO2 που παράγουν όταν καίγονται.
Την 1η Απριλίου, οι επαρχίες και οι περιοχές που χρησιμοποιούν τον μηχανισμό θα δουν τις χρεώσεις των καυσίμων της βενζίνης να αυξάνονται στα 17 σεντ ανά λίτρο από την τιμή του 2023 που ήταν 14 σεντ ανά λίτρο, ενώ η χρέωση του προπανίου θα αυξηθεί στα 12 σεντ ανά λίτρο από 10 σεντς.
Το 90% των κρατικών εσόδων από τον φόρο άνθρακα θα επιστρέφεται στα νοικοκυριά μέσω ενός προγράμματος εκπτώσεων. Το άλλο 10% θα διοχετεύεται σε προγράμματα που βοηθούν τις επιχειρήσεις, τα σχολεία, τους δήμους και άλλους δικαιούχους επιχορηγήσεων να μειώσουν την κατανάλωση ορυκτών καυσίμων.
‍

Φόροι εισοδήματος, ασφάλιστρα για το Ταμείο Ανεργίας (EI) και Λογαριασμού Αφορολόγητου Ταμιευτηρίου (TFSA)
Από την 1η Ιανουαρίου, τα κατώτατα όρια του ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος στον Καναδά θα αυξηθούν κατά 4,7% σε όλες τις κατηγορίες, σε σύγκριση με μια αύξηση 6,3% το 2023. Τα βασικά ποσά προσωπικής εξαίρεσης έχουν επίσης προσαρμοστεί για να ληφθεί υπόψη ο πληθωρισμός. Βάση αυτού η ετήσια συνεισφορά στον αφορολόγητο αποταμιευτικό λογαριασμό θα αυξηθεί στα 7.000 δολάρια φέτος από τα 6.500 δολάρια.
Το ανώτατο όριο ασφαλιστέων αποδοχών για την ασφάλιση εργασίας αυξήθηκε στα 63.200 δολάρια την 1η Ιανουαρίου, από 61.500 δολάρια που ήταν το 2023, πράγμα που σημαίνει ότι οι άνθρωποι πληρώνουν μόνο 1,66 ανά 100 δολάρια που εισπράττουν με τα πρώτα 63.500 δολάρια. Για το 2024, αυτό σημαίνει ότι το μέγιστο ετήσιο ασφάλιστρο EI που θα πρέπει να πληρώσει ένα άτομο που κερδίζει τουλάχιστον 63.500 $ είναι 1.049,12 $, σε σύγκριση με το μέγιστο ποσό των 1.002,45 $ για το 2023.
‍

Η «ύπουλη» αλλαγή των bare trusts
Ως bare trusts ορίζονται οι παρακαταθήκες (καταπίστευματα) που παρέχουν στους δικαιούχους τους άμεση και απόλυτη ιδιοκτησία του κεφαλαίου τού και του εισοδήματος που δημιουργεί.
Όταν έρθει η ώρα να πληρώσουν τους φόρους τους οι Καναδοί πολίτες για το 2024, θα πρέπει να δηλώσουν και να αναφέρουν οποιαδήποτε ανάμειξη τους σε bare trusts.
Σε αντίθεση με τις άμεσες (express) παρακαταθήκες, όπου οι άνθρωποι αναζητούν δικηγόρο για να δημιουργήσουν μία παρακαταθήκη, τα bare trusts συμβαίνουν σχεδόν «τυχαία» όταν, επί παραδείγματι, ένας γονέας συνυπογράφει μία υποθήκη για ένα τέκνο του και γίνεται αυτομάτως μερικός ιδιοκτήτης ή όταν ένας γονέας κάνει γονική παροχή στα παιδιά ως μερικούς ιδιοκτήτες (ψιλή κυριότητα ή επικαρπία) του σπιτιού του. Στις περιπτώσεις αυτές, το bare trust δεν αποφέρει κέρδη για να αναφέρει ο διαχειριστής ή θεματοφύλακας σε ένα δεδομένο φορολογικό έτος. Το 2024, το CRA θα απαιτήσει για πρώτη φορά από τους Καναδούς να συμπληρώσουν μια δήλωση T3 για το προηγούμενο έτος ονομάζοντας τους διαχειριστές, τους δικαιούχους και τους θεματοφύλακες κάθε παρακαταθήκης.
Ο κ. Ρογκοζίνσκι περιγράφει αυτή την αλλαγή ως «ύπουλη», επειδή παρόλο που οι Καναδοί δεν πρόκειται να φορολογηθούν για την αξία μίας παρακαταθήκης, η αποτυχία να δηλώσουν ότι είναι μέλη ενός bare trust θα μπορούσε να οδηγήσει σε πρόστιμο 2.500 δολαρίων ή 5% της συνολικής αξίας της παρακαταθήκης το οποίο είναι υψηλότερο.